行政事业单位内控建设的年底大考即将来临，许多单位为此紧张忙碌。
 

　　“手册先行、软件压轴，课题研究、单项突破，以信息化带动制度建设、流程优化，在现有信息化基础上扩充升级、强化内控要求，这是全国行政事业单位内控建设的常见做法。”近日，在由中国会计报主办、北京用友政务软件有限公司协办的“政府会计准则行政事业单位内控主题宣讲”活动现场，北京用友政务软件有限公司内控信息化专家孟祥林从行政事业单位内部控制信息化的方法、路径、实践等角度，为行政事业单位做好内控实施工作支招。

　　内控信息化建设要抓“大”放“小”

　　去年年底，财政部印发的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》提出，内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。

　　针对行政事业单位内控建设，孟祥林认为，内部控制，人人有责;是“大内控”而不是“小内控”，要做到全员、全面、全过程;内控的重点是实现制衡机制，打破原有工作习惯;内控是一个过程，不断完善的过程。“近两年我们在全国各地参与了很多项目，总结起来，建立内控需要各种资源配套，特别是资金和人力，而且内部控制不是包治百病的灵丹妙药。另外，行政事业单位要建设内控文化，实现自我、自主的控制。”信息化建设对于内控在行政事业单位落地的重要性毋庸置疑，孟祥林列举了行政事业单位内控信息化建设的几个关键因素：一是确立“一把手工程”，精心组织，全员配合;二是基于信息技术构建完善的“设计、执行、检查”机制;三是以内控制度为指导，以预算管理为主线，以资金管控为核心，以业务流程为驱动，以问题管理为重点，以自动化采集、监控、预警为手段;四是内控信息化要采取整体规划、分步实施、效益驱动、稳步推进的原则;五是软件无法面面俱到，内控信息化建设要抓“大”放“小”，有主有次。

　　孟祥林还谈到内控管理的两个视角：一方面是“业务控制使之规范”。这需要内控业务运行平台的支撑，也就是说要根据内控要求及单位业务性质、业务范围、管 理架构，界定岗位职责、业务流程和运行的理念结构，通过信息系统将制约内部权力运行嵌入各个业务环节，实现内部控制。另一方面是“信息透明使之自律”，这需要内控业务监控平台的支撑，同时要实现三种机制，包括信息公开、监督检查、和自我评价。

　　“以我们的经验，行政事业单位内控还要实现内控可视化，以门户、短信、微信、邮件、大屏等形式推送信息，同时面向全员，以公开透明形式展现内控情况，实现岗位自律，体现主管单位、内部管理部门的监管诉求。当务之急是要尽量做到不触及业务流程变动，快速见效，不改变现有信息化现状，保护单位现有投资。”孟祥林分享道。

　　此外，他认为，行业化和智能化也是行政事业单位内控建设的两大趋势。
 

　　内控加快落地的路径

　　离2016年结束还有两个多月，行政事业单位内控实现加快落地的路径到底是什么?孟祥林认为，目前，行政事业单位要把着力点放在构建“一个机构、两个牵头部门、一本手册、一份报告、一个内控系统”平台上。同时抓住单位和业务两个层面，覆盖预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理6项业务。

　　“重点是要把握7个关键措施：集体决策、分级授权、不相容岗位分离、关键岗位控制、信息公开、预算与绩效管理、监督控制(内部审计纪检监察)。”孟祥林表示。

　　谈到内控的落地，孟祥林从两个层面进行了阐释。　一是按实施阶段落地。第一个阶段是内控合规，也就是解答如何开展内控的问题，答案是构建内部控制体系，实施内容包括建立内控管理机制、开展内控知识培训和内控基础评价，编制内控手册等。第二阶段是管理提升，也就是如何优化管理。这个阶段主要是要进行业务管控规则设计，实施内容包括问题系统分析、管控方案和流程差异设计、制度细则制定、操作标准/表单的建立等。第三阶段是智慧分析，也就是如何提升效能。解决办法是设计内控信息系统建设顶层框架，从而使信息系统落地，进行数据分析/预警和内控管理优化。

　　二是按信息化建设顺序落地。对此，他谈道，要以流程控制为优先，将业务工作流程、单据、标准、归口、审批等预置到系统中，落实8种控制方法。在此基础上结合实际补齐短板，依据内控管理需要，结合本单位信息化现状分析、规划、实施“现有系统+业务审批/合同/采购/资产/基建项目”“现有系统+内控评价系统/监督检查系统/信息公开”，实现按需接入，自动衔接。

　　孟祥林最后还对全国行政事业单位内控建设的常见做法进行了总结，首先是“手册先行、软件压轴”，单位聘请专门的会计事务所或咨询公司进行内控规划，然后进行信息化建设;其次是“课题研究、单项突破”，单位以课题研究的形式进行立项研究，通常是以单个主题为主;再其次是以信息化带动制度建设、优化流程。
 

 

 

　　　　（来源：中国会计报）