核心提示：2015年会计所执业质量检查，各地方注协（除海南、甘肃、宁夏等）对存在问题的84家事务所和194名注会实施了行业惩戒。

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　　中国会计视野讯 中国注册会计师协会发布《会计师事务所执业质量检查通告（第十三号）》，2015年会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查工作顺利完成，各地方注协（除海南、甘肃、宁夏等3个地方注协尚未完成处理工作外）按有关规定对存在问题的84家事务所和194名注册会计师实施了行业惩戒。

 

　公告称，根据中国注册会计师协会（以下简称中注协）《会计师事务所执业质量检查制度》（会协〔2011〕39号）和《关于开展2015年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2015〕32号）要求，各地方注册会计师协会（以下简称地方注协）组织实施并顺利完成2015年会计师事务所执业质量检查工作。

 

　　公告显示，2015年，各地方注协共组织检查人员828名,检查事务所1381家，抽查业务项目10336个，其中，财务报表审计业务项目8651个，验资业务项目1185个，其他专项审计业务项目500个。

 

　　2015年，各地方注协根据中注协检查工作要求，以事务所质量控制体系设计和运行情况、业务项目质量以及对标提升活动反映的情况和问题为主要内容，将业务规模及社会影响较大的事务所，新批准设立或新合并重组的事务所，涉嫌采取不正当竞争行为的事务所，受到监管机构处理处罚及受到投诉举报较多的事务所，承接业务数量与事务所人力资源、规模明显不匹配的事务所作为检查重点。部分地方注协还将中注协转交处理、涉嫌执业质量问题的事务所作为检查重点，对上年度被惩戒事务所实施复查。

 

　　从检查总体情况看，多数事务所能够遵循质量控制准则、业务准则和职业道德守则，系统风险防范意识进一步加强，执业行为进一步规范，整体执业质量有所提高。同时，绝大多数事务所更加注重业务收费与事务所良性发展的联动性，治理不正当低价竞争工作取得初步成效。

 

　　检查中也发现，部分中小事务所存在质量控制体系设计不适当或不全面，未得到执行或执行不到位等现象，业务质量控制复核流于形式，导致部分业务项目存在未按业务准则要求实施必要的审计程序，未获取充分、适当的审计证据，个别业务项目甚至存在相关审计证据无法支持审计意见的情形。此外，不正当低价竞争、以片面执行审计程序代替专业判断等现象依然存在。

 

　　2015年，各地方注协（除海南、甘肃、宁夏等3个地方注协尚未完成处理工作外）按有关规定对存在问题的84家事务所和194名注册会计师实施了行业惩戒。其中，给予18家事务所和40名注册会计师公开谴责；给予40家事务所和52名注册会计师通报批评；给予26家事务所和102名注册会计师训诫。

 

　　2016年，各级注协将围绕 “创新服务年”主题活动，进一步巩固行业业务监管国际趋同成果，完善系统风险导向检查的程序和方法，加强检查队伍建设，继续组织开展事务所执业质量检查；加强对事务所收费的检查，强化对不正当低价竞争的日常监管；深化对事务所的整改帮扶，促进事务所全面提升内部治理机制和水平，同时，协调解决事务所执业过程中遇到的突出问题和困难，进一步增强行业业务监管工作服务行业创新的能力。

 

 
　　　　（来源：中国会计视野）