在宏观经济不断发展的背景下，国内许多企业也逐步向扩张化、集团化发展，但诸多资金管理问题也随之而来。资金分配不合理，无效占用资金，资产流失等现象时有发生，资金的预测、决策、规划、控制环节无从谈起。特别是金融危机以来，许多企业因为资金链的断裂而破产，企业无法有效对资金实现管理会计功能。在新的背景下，资金管理平台的建设成为深化管理会计功能，解决诸多集团企业资金问题的有效途径。

 

　　实现资金单位与财控中心的无缝链接

　　在现代集团制度下，集团企业往往具有资产多、规模大、业务单元分散等特点，成员单位多数都是相对独立的个体，经常会出现银行账户繁多冗杂，资金管理混乱无序、内部资金配置不合理、无法发挥规模效应等等，不能进行有效的资金流程管理，也不利于管理会计职能的整体发挥。

 

　　如果建立起资金集中管理模式，依托资金管理平台建立统一的财控中心，将各业务单位的账户开设在财控中心，运用资金的集中管理，实现集团范围内资金的调节与整合，降低财务费用，加速资金周转速度，促进资金的优化配置，这不仅能做到管理会计的进一步整合，也真正做到物尽其用、各取所需。

 

　　要想真正做到集团资金信息的集中，实现对下属机构账户的集中管理和监控，离不开信息技术的支撑。如果缺乏统一的信息平台，各个业务单元的资金信息传递不畅，经营决策者难以及时地掌握生产经营全过程的财务状况和资金信息，这势必会影响到资金集中管理的效率。因此，要保证资金集中管理模式的成功实现，必须借助IT技术来构建资金集中管理信息系统。根据资金管理的主要内容实现“收支两条线”，对资金的预算管理、账户管理、内部结算管理、内部资金配置管理、评价管理等设置不同的模块，从而进行资金管理流程的再创造。与此同时，针对企业对金融服务产品及新业务的客观要求，调控中心应不断改进业务模块，动态统一地完善资金管理平台，充分发挥企 业的资金优势和使用效率。

 

　　大数据推进全面预算精细化

　　信息技术时代下，树立“大数据”理念为企业管理层合理配置资源和优化决策提供了更多可能，更进一步影响了管理会计职能的发挥。借助大数据平台，管理会计将会更加精细化和效率化地为企业提供有效信息，实现经营预测与对标，制定合理的经营目标，为预算编制提供科学依据。

 

　　相比于传统预算编制，大数据下企业全面预算“取其精华，去其糟粕”。原有预算闭环管理流程不变，但数据来源发生变化，在整合了外部数据之后，形成了企业大数据。通过借助互联应用，将企业大数据进行抽取分析，形成企业要素定额、行业数据、对标数据、历史执行情况等，作为企业经营预测的关键数据，而非只有企业内部历史执行数据，使得预算编制更加科学准确。同时，借助整合后的企业大数据，使预算分析的来源重新构建，并加入对标分析内容，为管理决策提供了更丰富的数据支撑。正是借助大数据，推进企业全面预算朝着精细化方向发展，进一步提高了企业资源整合能力和经营预测的准确性。

 

　　转变管理理念提高资金运营效率

　　在集团管理模式下，各业务单元，尤其是基层业务单元，欠缺对现金管理的动力，通常只关心利润表上的账面利润，对企业现金流的重视程度不够，没有形成管理会计的理念。

 

　　无效占用资金，过度使用资金等情况并不罕见。这一方面与企业考核体系的不健全有关，另一方面也缺乏对现金流充分 的理解认识，造成资金的无效占用，加大了企业的隐形成本。

 

　　因此，在建立资金管理平台的过程中，要充分利用平台的规模和集成效应，提高现金的运营效率。

 

　　资金管理平台通过对内外部账户的集中管理，与预算、业务、绩效考核有机地结合起来，并在这个过程中建立风险预警监控和体系，不断优化资金的运行，充分挖掘企业现金管理的潜力，更好地使资金在企业内部与外部之间、内部之间进行有效配适。现金管理是企业管理会计非常重要的一个环节。企业依托资金管理平台，对现金进行精细化管理，满足其对管理会计的需求，使其围绕战略、商业模式、外部对象等进行有效协同，为企业的发展提供坚实保障。

 

　　“道虽远，不行不至;事虽小，不为不成”。虽然现代信息技术给管理会计提供了强大的技术支撑与保障，但管理会计信息化的推行并非顺风顺水。

 

　　其中人的因素至关重要，因为说到底，信息化的技术与管理工具需要财务人员和其他参与者的共同实施与推进。

 

　　目前，管理会计人才的极度缺乏是信息化推进过程中面临的主要问题之一。据财政部统计，中国目前的1600万财务工作者中将近80%的人只从事财务会计记账等基础性工作。管理会计对中国企业的国际化发展有着极其重要的作用，预计未来中国的财务从业人员里至少需要一半管理会计师。由此可见，现有的企业管理会计人才缺乏，财务管理人员知识结构不合理、财务管理专业水平和综合素质不高，在实务中缺乏理论联系实践，让管理会计信息化的推广受阻。因此在当前阶段，培养高素质、综合性的管理会计人才以及转变财务人员和其他参与者的认识是推进管理会计信息化的重要条件。

 

　　一劳而久逸，暂费而永无宁，我们可以确信，现代信息技术背景下，管理会计可以通过创新技术方法的合理运用来更好地服务于企业，并做到卓然有成。我们需要通过对制度的优化，技术的变革，平台的引进和管理会计人才的培养，利用信息化为管理会计带来的新的机遇，充分发挥管理会计职能，促进企业财务转型，使管理会计成为一个能为企业创造价值的信息系统和管控系统。

 

 

　　　（来源：中国会计报）