问：查账征收小型微利企业所得税季报减免税额如何填写？

 

   　 答：1、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2014年版)第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税：

 

　　（1）上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，填报本表第10行“实际利润额”与15%的乘积。13行≤第12行。

 

　　（2）上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以入上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第10行“实际利润额”与5%的乘积。第13行≤第12行。

 

　　2.本年度新办的符合条件的小型微利企业，在预缴企业所得税时：

 

　　（1）在预缴企业所得税时，累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的：填写A类报表的查账征收企业，第10行“实际利润额”与15%的乘积填报到第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”，13行≤第12行；

 

　　（2）在预缴企业所得税时，累计实际利润额或应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的：填写A类报表的查账征收企业，第10行“实际利润额”与5%的乘积填报到第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”，13行≤第12行。

 

 　　　（来源：宁波市国家税务局）