编者按：9月7日，全国证券资格会计师事务所主要负责人会议在北京召开。会议系统总结了“十一五”时期注册会计师行业改革与发展取得的显著成绩，全面分析了当前行业发展面临的战略机遇和现实挑战，并对做好“十二五”时期行业管理工作作出部署。财政部党组成员、副部长王军出席会议并作重要讲话。财政部会计司司长杨敏作注册会计师行业行政管理工作报告。人力资源和社会保障部、商务部、国资委、工商总局、证监会和我部监督检查局、中注协等7个单位有关司局负责同志应邀出席会议并讲话。立信、天健、信永中和、天职国际等4家会计师事务所主任会计师在会上作了经验交流。会议还邀请BDO国际会计公司合伙人作了专题讲座，并围绕“十二五”时期行业改革与发展若干政策规划和制度安排作了分组讨论。

　　这次会议受到业内和有关方面高度关注和积极评价。新华社、人民日报、经济日报、中央电视台、中国证券报、中国会计报等新闻媒体在第一时间进行宣传报道。会后，我司将会议情况和下一步的工作打算向王军副部长作了汇报，王副部长批示：“好！并请抓紧落实！”为了认真贯彻落实王副部长批示精神和这次会议精神，我们陆续编发有关会议文件。请各地财政部门会计与注册会计师管理机构、注册会计师协会和各证券资格会计师事务所认真学习领会，深入贯彻落实。

 

　　大力发展服务贸易

　　推动中国会计服务市场又好又快发展

　　——在全国证券资格会计师事务所主要负责人会议上的讲话

商务部服贸司副司长 万连坡

 

尊敬的王军副部长，

各位会计师事务所的负责同志，

女士们、先生们、朋友们，

　　大家上午好！

　　今天，全国证券资格会计师事务所主要负责人会议开幕。我谨代表商务部，对会议的成功召开表示热烈的祝贺！

　　世界经济已经进入服务经济时代，服务贸易在世界经济中的地位日益提升。过去十年，世界服务进出口总额增长了8倍多；中国服务进出口总额年均增长18.6%，相当于世界增速的两倍，世界排名从第12位上升到第4位。

　　今年是中国“十二五”规划开局之年。“十二五”时期，大力发展服务贸易是加快转变经济发展方式的重要战略举措。未来五年，服务业增加值占比将提高四个百分点，服务进出口总额将达到6000亿美元。服务业和服务贸易进入一个新的发展阶段。“十二五”时期，中国将实施更加主动的开放战略，把服务贸易作为参与国际经济合作的新平台。

　　会计服务是商务服务的重要内容。会计用数字运筹财富，已经成为国际通用的商务语言。加快发展会计领域的国际服务贸易，是提升服务贸易的有力支撑，也是促进产业结构升级、增强企业竞争力的有效途径。有序引进国外高端会计服务，有利于国内企业提高会计工作和经营管理水平。支持国内会计服务为企业“走出去”提供战略规划、兼并重组、会计核算、税务筹划以及风险控制等服务，有利于企业在经营管理上与国际接轨，在更高层次和更广领域内参与国际竞争。

　　商务部一直十分支持会计服务的发展。2008年，商务部、财政部等部门联合出台《关于支持会计师事务所扩大服务出口的若干意见》，从境外业务拓展、财政、税收、外汇、信贷、保险、出入境、市场进入、执业环境改善等方面，为会计师事务所“走出去”提供政策支持。“十二五”期间，会计服务仍然是我们重点培育的服务贸易领域之一。商务部将携手财政部等部门一道，推动建立适应中国经济发展要求的会计服务体系，引进新的国际服务项目和技术，促进大型会计服务机构国际化发展，提供跨境综合服务，着力培育一批执业网络、服务能力、收入规模和市场影响具有国际水准的事务所，打造中国会计服务自主品牌。

　　商务部还一直致力于为会计领域的服务贸易发展搭建国际交易平台。商务部连续举办三届中国服务贸易大会，国内外高端会计服务提供者都是积极参与者。在今年6月的第三届中国服务贸易大会上，会计评估板块接待参观人员4000余人，交易洽谈成果丰硕，现场合作签约5家，达成澳洲、香港两地与北京注册会计师协会的合作意向，中国人民保险集团股份有限公司与7家会计师事务所签署执业保险合同。

　　从2012年开始，经国务院批准，商务部将每年在北京举办中国（北京）国际服务贸易交易会（简称京交会，CIFTIS）。这是一个国际性、国家级、综合型服务贸易交易促进平台，交易会主题是“服务贸易：新视野、新机遇、新发展”。2012年5月28日至6月1日，首届京交会将在北京国家会议中心举行，由开幕式、高层论坛、专业交易洽谈、综合展示、主题推介、信息发布等六大板块组成。专业交易洽谈涉及《服务贸易总协定》所涵盖的12个服务贸易领域，会计服务将是其中十分重要的展览、洽谈内容。届时，我们将邀请有关国际组织作为永久支持单位，邀请各国政府高官出席开幕式和高层论坛，并邀请国内外服务贸易和制造业企业参加交易洽谈活动。还将分别设立澳、日、德、韩、美、英等六个国家的“国家日”。商务部已致函财政部，邀请财政部作为首届京交会的支持单位，并邀请有关行业协会承办会计服务板块。我们希望能和财政部一道，为在座的各位提供优质的服务，推动中国会计服务和会计服务贸易实现又好又快的发展！

　　最后，预祝今天的会议取得圆满的成功！

　　谢谢大家！

 

　　做大做强中国注册会计师行业

　　服务中央企业又好又快发展

　　——在全国证券资格会计师事务所主要负责人会议上的讲话

国资委评价局副局长 邬红兵

 

尊敬的各位领导和与会代表：

　　大家上午好！

　　能够代表国资委参加这次会议，向大家学习，分享各事务所在不断做大做强过程中取得的成果和经验，是一次难得的机会。刚才，财政部王军副部长的讲话，为我国注册会计师行业的发展指明了方向，也提出了更高的要求；四家事务所领导的经验介绍，从特殊普通合伙转制、一体化管理、新业务拓展和国际化经营等方面畅谈了事务所发展壮大的体会，听了以后很受启发和鼓舞。

　　国资委成立以来，中央企业的财务管理不断加强、会计核算不断规范、会计信息质量不断提高，这些成绩的取得也凝聚着全国注册会计师们的辛勤劳动，借此机会，代表国资委财务监督与考核评价局沈莹局长，向大家表示忠心的感谢。

　　2009年10月，国务院办公厅转发了财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》，标志着我国注册会计师行业全面启动做大做强战略，步入强化内部管理，规范运作，快速发展的新阶段。这是中国注册会计师行业发展进程中的一件大事，也是会计师事务所加快资源整合、提升执业能力、增强国际竞争力的重要举措，将对推进我国注册会计师行业做大做强，加快行业发展速度，提高行业发展质量，更好地服务我国社会经济生活，以及支持中国企业参与国际竞争都具有十分重要的意义。

　　中央企业是国民经济的骨干力量，是参与国际市场竞争的主力军。近年来，中央企业坚持科学发展观，深化企业改革，转变发展方式，加快结构调整，推进技术创新，加强内部管理，积极履行社会责任，实现了生产经营稳步发展，经济效益持续增长，保持了良好的发展态势。特别是在应对重大自然灾害和国际金融危机中，中央企业进一步增强对发展规律的认识，认真贯彻落实党中央国务院的一系列方针政策，在 “保增长、调结构、惠民生”中发挥了重要作用。

　　中央企业在经济效益和运行质量显著提高的同时，经营机制也发生了深刻变化，治理结构不断改善，整体发展质量明显提高，国际竞争力进一步增强。中央企业发展与改革取得的成就离不开党中央、国务院正确领导，离不开各部门的大力支持和帮助，也离不开社会中介机构的服务。注册会计师行业在服务中央企业改革，实现会计标准国际趋同和等效，提高会计信息质量，提升内部控制和财务管理水平等方面发挥了积极而重要的作用。

　　国资委成立以来，在积极推动中央企业率先执行《企业会计制度》和《企业会计准则》的同时，大力规范中央企业选聘年度财务决算审计机构行为，鼓励中央企业通过市场化方式，按照公开、公平、公正原则，选聘资信条件好、执业质量高、规模大、实力强的会计师事务所承担各项审计业务，有效促进和提高了中央企业会计信息质量和财务管理水平，同时也推动了会计师事务所的发展和壮大。中央企业的改革改制、整体上市、兼并收购、重组整合等过程中，会计师事务所和注册会计师提供了大量财务审计以及专业咨询等服务活动，在监事会监督检查、经济责任审计以及专项财务审计等业务中，会计师事务所和注册会计师也做了大量的工作，有力地促进了企业规范管理、合法经营。

　　随着我国市场经济改革的不断深入，随着中央企业的快速发展和走出去战略的进一步实施，迫切需要一批具有国际资质、国际水准、国际视野和国际执业经验的会计师事务所以及熟悉国际市场规则和惯例、精通国际会计审计准则的高水平注册会计师提供优质服务。国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》，对大力发展我国会计、审计等经济鉴证类中介行业，建立和完善社会主义市场经济体制，促进我国经济社会持续健康发展具有十分重要的指导意义。国资委将按照国务院的工作部署，积极配合财政部和中注协的工作，进一步加强部门监管合作，为加快发展我国注册会计师行业和加快中国企业国际化进程而共同努力。同时，我们也希望各会计师事务所和注册会计师高度重视审计质量，不断改进和完善审计方法，严格按照审计准则和监管机构的监管要求，规范执业，为中央企业改革发展提供高质量的服务。

　　最后，预祝会议取得圆满成功，也祝大家“中秋”和“十一”两节快乐。

 

　　加强行政监督  促进行业发展

　　——在全国证券资格会计师事务所主要负责人会议上的讲话

财政部监督检查局副局长 郜进兴

 

　　同志们，上午好！很高兴参加今天的会议。首先，请允许我代表财政部监督检查局及全国财政监督系统，向给予我们工作大力支持的各部门和部内兄弟司局以及广大会计师事务所表示衷心的感谢！刚才王部长代表财政部党组作了重要讲话，总结了“十一五”时期注册会计师行业取得的成效和积累的经验，分析了行业发展面临的机遇和挑战，提出了“十二五”时期行业发展的目标和方向，对今后一个时期行业建设以及行政监管工作具有重要指导作用。下面，我就学习领会贯彻王部长讲话精神，进一步做好行政监督工作、促进行业健康发展谈几点认识和体会。

　　一、围绕落实国办发56号文件精神，行政监督取得明显成效

　　近年来，在部党组的统一领导下，监督检查局坚持以促进注册会计师行业健康发展为出发点，以提高注册会计师行业的执业质量、增强社会公众对行业的信心为目标，以惩处少数、教育多数为基本理念，严格依法行政、依法监督，有力促进了注册会计师执业质量和会计信息质量的全面提升。

　　（一）明确监管分工，加强证券资格事务所行政监督。证券资格事务所承担着国有大型企业、上市公司和金融机构审计业务，社会关注度高，对行业发展乃至社会经济具有重大影响。2009年以来，财政部按照依法行政、便利高效的原则，调整了行政监督职责分工，明确由专员办负责对证券资格事务所的监督，形成了财政部及驻各地专员办以证券资格事务所监督为主、地方财政部门以非证券资格事务所属地化监督为主的分工格局，并积极推动地方财政部门与注册会计师协会联合检查，有效整合了监管力量，避免财政部门内部的重复检查，建立和完善了统一协调、分工明确、覆盖全面的行政监督机制。

　　（二）发挥检查优势，完善全方位会计监督体系。监督检查局充分发挥财政监督检查的独特优势，形成了从企业检查入手和从事务所检查入手两种检查模式，既发挥了注册会计师审计的辐射作用，以点带面；又保证了对企业会计核算的直接监督，实现了会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的有机结合，会计监督的覆盖面和影响力大大提高。比如，在今年的会计信息质量检查中，围绕国家宏观调控的目标，针对日化企业集体涨价的情况，我们组织了对联合利华等4家日化企业的检查，检查的主要内容包括企业成本构成、盈利状况及涨价动机、会计信息质量和执行财税政策情况。根据检查结果，我们提出了相关处理意见和加强多部门联合监管的建议并上报国务院。通过加大企业会计信息质量检查力度，规范企业会计行为，能够大大改善会计师事务所的执业环境，提升审计鉴证的独立性和权威性。财政部门对企业和会计师事务所双向检查的会计监管模式，与主要发达国家会计监管机构的设置和监管情况相比，具有明显的比较优势，得到了国际会计界的广泛认可和赞赏。

　　（三）坚持服务理念，维护公平竞争的市场秩序。监督检查局将监督检查与服务行业发展紧密结合起来，牢固树立“惩处少数、教育多数”的监管理念，通过重点查处少数扰乱市场秩序、社会反映强烈的事务所，保护广大诚实守信的会计师事务所的合法权益。同时，在处理处罚工作中坚持“重师轻所”的原则，重点督促事务所积极整改、完善管理、规范执业，得到了行业的普遍理解和支持。

　　（四）加强部门沟通，为行业发展创造良好外部环境。近年来，监督检查局积极与有关部门沟通协调，为注册会计师行业执业环境的逐步改善做出了努力。比如，在《审计法》等法律法规的修订过程中，我们从行业发展大局出发，积极沟通协调和提出修改建议，得到了有关部门和立法机构的支持和采纳，尽可能避免多头监管和重复检查。我们还主动与国资委等部门进行沟通，避免事务所因受到警告等较轻行政处罚而被禁止参加审计业务投标，得到了有关部门的积极响应和认可。此外，监督检查局积极配合中纪委、监察部，大力推进中介机构执业环境整治，为行业健康发展创造公平有序环境。

　　（五）推动国际合作，支持会计师事务所“走出去”。在部内有关司局的支持下，监督检查局发挥牵头作用，在加强国际会计监管合作方面取得了积极进展。与欧盟在注册会计师审计公共监管等效方面取得了重大阶段性成果，欧盟方面已于今年1月19日认可中国注册会计师审计监管与欧盟等效。与香港特别行政区签订了监督检查合作协议，按照完全依赖原则解决了H股审计后续监管问题。监督检查局还会同证监会等有关部门，积极主动地与美国公众公司会计监察委员会（PCAOB）沟通协调，在互相尊重主权和法律规定的基础上，妥善解决跨境监管问题。通过进一步加大会计监管国际协调力度，构建平等互利的监管合作机制，为我国会计师事务所“走出去”战略的实施创造了良好条件。

　　二、进一步强化和完善行政监督工作，推动行业又好又快发展

　　2011年是 “十二五”规划开局之年，行业发展也迎来了一个前所未有的机遇期。执业质量是注册会计师行业职能作用和社会形象的载体，也是事务所管理水平和服务能力的体现。因此，推动行业加快发展、加强行政监督，就必须抓住执业质量这个牛鼻子，通过强化和完善对事务所执业质量的监督，从根本上提升注册会计师行业核心竞争力和社会公信力。

　　（一）围绕服务大局，进一步提升会计监督层次。一方面，要以会计信息质量检查为抓手，紧紧围绕国家宏观调控和财政改革发展，强化对积极财政政策实施情况的监督，加大对涉及人民群众切身利益的民生行业的检查，重点对实施新会计准则的国有企业、上市公司以及金融机构开展检查，通过检查提高企业的遵纪守法和风险意识，为会计师事务所创造良好的外部环境。另一方面，要以事务所执业质量检查为抓手，将监督重点覆盖到办所条件、人员资质、内部管理、财务核算等多个方面，实现对事务所全方位、多角度的监督，保护管理规范、执业质量高的事务所加快发展。

　　（二）突出检查重点，进一步加大会计监督力度。今后将重点加大对风险意识淡薄、人员和业务变动频繁、分所管理不规范、合并整合不力的事务所的检查力度。检查要以执业质量为重点，将检查范围从单个审计报告扩展到事务所整体质量控制体系，从审计结果延伸到业务承接、风险控制、质量复核、报告出具的全过程，包括事务所自身的财务管理和会计核算情况。有人可能会有疑问，政府监管为什么要检查事务所的财务会计问题？首先，会计法要求财政部门对各单位包括会计师事务所的会计信息质量进行监督检查，属于依法行政的需要；其次，打铁先要自身硬，如果事务所本身核算混乱、管理薄弱，怎么能取信于客户和社会公众？而且，财务管理反映出内部管理和质量控制方面的问题，我们检查发现有相当一部分事务所未实现统一管理，仍然“分灶吃饭”，甚至虚列成本套取资金用于支付回扣，严重扰乱了公平执业环境。近期，我们还查处了个别事务所为了提高事务所排名，宁可多交会费也要虚报业务收入的违规问题。因此，我们今后将把事务所内部管理和会计核算作为检查内容之一，督促事务所切实做到人事、财务、业务、技术标准和信息管理“五统一”。

　　（三）强化日常监管，进一步完善会计监督机制。要将检查手段从以专项检查为主转向日常监督和专项检查并重，实现行政监督的日常化、经常化。目前，注册会计师行业行政监管信息平台的升级改造即将完成，业务报备系统通过精简报备内容、优化报备流程，并努力实现与有关部门的信息共享，减轻事务所负担。同时，在监管资源有限的情况下，我们将突出监管重点，积极推动综合评价和分类监管，以执业质量为核心，综合考虑经营理念、业务承接与保持、人力资源等因素，对事务所执业水平进行科学、合理的评价，对综合评价较差的事务所将进行重点监控，加大检查频率和力度。刚才，王部长在讲话中提出，要从严查处那些执业质量差的害群之马并公布于众。按照部领导的要求，今年我们将继续采取逐户公告的形式，将检查发现的问题、处理结果和整改情况向社会公开。同时，我们将对公告进行严格把关，有效降低行政风险，并尽可能地降低对事务所的负面影响。

　　（四）形成监管合力，进一步推动行业健康发展。作为行业主管部门，财政部将牵头协调相关部门，通过联席会议、定期通报、信息共享等多种形式，共同构建以财政部为主导，互有分工、相互协作的会计监督体系，有效形成监管合力。近期，我们在上报国务院的报告中提出了建立会计报表单一来源制度的建议，拟从源头上解决企业报送多套报表的问题，得到国务院领导的批示同意。下一步我们将会同有关部门抓紧研究和试点，推动会计报表单一来源制度建设。在财政部门内部，监督检查局将进一步完善与会计管理机构、法制机构以及注册会计师协会协同配合的工作机制，从法律规范、行业准入、诚信建设、监督检查等多方面入手，推动行业实现又好又快发展。

　　三、对事务所的几点希望和要求

　　首先，会计师事务所应强化内部治理，建立健全管理制度。部分事务所单纯追求业务发展和排名，急于扩大规模，大量合并和设立分所，但管理和质量控制没有跟上，以至频繁出现执业质量问题。各事务所要高度重视合并后的内部整合，特别是加强对分所的管理，尽快实现管理和业务的融合，避免出现联而不和、大而不强的情况。

　　其次，会计师事务所必须摆正“质量”和“效益”的关系，始终将执业质量放在首位，切实增强风险意识，从源头上把好质量关。一是要避免低价竞争，二是要避免只重视证券业务，放松非上市公司审计业务的质量控制。

　　最后，请会计师事务所充分理解并一如既往地配合财政部门的行政监督工作，一方面事务所要有主动接受监督的意识，配合监督工作开展，及时报备业务信息，及时报告重大事项，及时整改发现的问题；另一方面，我们也欢迎事务所对我们的工作进行监督，及时反映有关意见和建议，协助我们改进工作、提高监管水平。

　　谢谢大家！