货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

 

        其中：现金是指企业库存的现金，包括库存的人民币和外币。银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的各种款项；其他货币资金是指企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款等各种货币资金。

 

        为进行货币资金的核算，企业应设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等总账。