为了进一步加强上市公司资产评估与信息披露的监管合作，促进资产评估在服务资本市场中发挥更加积极有效的作用，促进上市公司不断提高信息披露质量，上海证券交易所（以下简称上交所）与中国资产评估协会（以下简称中评协）在今年初第一次监管合作交流会的良好基础上，于近日在沪联合举行了第二次上市公司资产评估监管合作交流会暨公允价值研讨会（以下简称交流会）。上交所副总经理周勤业、中评协副秘书长杨松堂出席会议并讲话。财政部、证监会、上交所和中评协相关部门负责人以及有关评估机构的专家参加了交流会。交流会由上交所公司管理部史多丽总监和中评协专业监管部王永贞主任共同主持。双方在上市公司资产评估及信息披露监管过程中的有关问题进行了充分交流，重点对公允价值与资产评估有关问题进行了专业研讨，并提出了下一步双方重点合作方向，以及提高上市公司评估业务质量需要研究解决的问题和采取的措施。

     上交所副总经理周勤业在交流会上指出，资产评估在上市公司重大资产重组、关联交易、收购与出售资产、资产减值测试等业务及其信息披露中具有重要的作用；迅速发展的资本市场，给评估行业带来了巨大的机会，也带来一些新的课题，需要对资产评估监管进行合作和交流。就资本市场而言，当前上市公司资产评估市场存在的集中性问题主要体现在三个方面：（1）评估的基本职能是鉴证还是咨询，目前没有明确的定论；（2）多头管理体制下的评估执业资格影响行业规范发展；（3）证券评估行业整体执业监管需进一步加强。

     杨松堂副秘书长指出，从2009年中评协抽查的12家证券业务资产评估机构的检查情况看：大部分评估机构和评估师能够按照评估准则的基本要求执业，整体执业质量水平比过去明显提高；抽查的评估报告中，单项资产或资产组合评估报告和企业价值评估报告的整体执业质量明显好于无形资产评估报告。但从具体执业情况看，还存在一些不规范的问题，主要集中在五个方面：（1）操作类工作底稿的规范性和完备性有待进一步完善，工作底稿归档管理亟需加强；（2）多数评估程序的具体实施步骤不够到位；（3）评估方法的运用存在不足；（4）评估报告在必要信息披露方面有待进一步加强；（5）评估师从事证券评估业务的专业胜任能力还需要进一步提高。

     交流会就双方在上市公司资产评估与信息披露监管过程中的有关问题进行交流。会议认为，当前上市公司资产评估领域主要存在以下几个方面的问题：

     一是有关方面对于资产评估在重大资产重组中的作用的认识有待提高。

     二是企业在上市公司评估业务中，由于种种原因，往往并不能够按照《企业会计准则》的要求及时进行资产减值处理，影响上市公司会计信息质量。

     三是需要监管部门关注和协调解决的问题。监管部门应该重点要求评估机构披露相关盈利的前提假设条件与盈利实现风险；同时，强化上市公司或重组上市的企业对未来盈利情况的承诺责任，并与上市公司未来的再融资条件相结合。

     结合上市公司资产评估的有关问题，交流会主要从三个方面对公允价值与资产评估有关问题进行了专业研讨：（1）国际会计界对公允价值计量的最新进展与运用于实务所面临的挑战；（2）从我国新会计准则实施后公允价值总体执行情况，分析我国以财务报告为目的的资产评估发展现状及前景；（3）公允价值计量属性与市场价值类型的关系。

     交流会针对上市公司资产评估存在的问题和资本市场出现的新情况，上交所与中评协提出，下一步要加强对资产减值、重组购并、关联交易、IPO市场的估值、诚信档案等问题的研究。要通过促进评估立法、建立诚信档案、完善评估准则体系、加强对评估结果后续实现情况的跟踪研究、加强行政和自律监管部门协作等措施，进一步加大对上市公司资产评估的监管力度；同时，对评估机构和上市公司中存在的影响评估执业质量问题要进一步研究解决，一是提高评估师的专业胜任能力和职业道德水平；二是加强沟通协调，建立监管合作机制；三是企业要积极配合，解决评估委托环节出现的问题，解决付费问题，内部不同利益的博弈影响评估质量的问题，上市公司内部治理影响评估质量问题等等。监管部门了解这些影响因素，从监管角度来加以解决，加强上市公司治理，促进评估行业的健康发展，更好地服务于资本市场。

     本次交流会开启了“监管+专业”的合作监管新模式，有利于从多个方面对上市公司资产评估进行监管，形成监管合力，进一步提升上市公司资产评估协同监管质量。

 
       （来源：中评协网站 ）