根据中国资产评估协会关于印发《中评协关于印发2018年资产评估行业执业质量检查工作方案的通知》（中评协[2018]17号）的通知要求，宁波市资产评估协会组织开展了2018年评估行业自律检查工作。为搞好今年的检查，市评协召开秘书处工作会议进行了认真研究和部署，并制订了工作方案，成立2018年资产评估行业执业质量自律检查工作领导小组（下称领导小组），统一负责组织领导全市资产评估行业执业质量检查工作。领导小组组长由协会秘书长范伟良同志担任，成员为监管部主任柴盛斌同志、注册部主任徐向红同志。领导小组下设办公室（下称检查办公室），市评协检查办公室主任由市评协监管部主任柴盛斌同志担任，具体负责全市资产评估行业执业质量检查工作。经过检查准备、实地检查、检查汇总、自律惩戒等程序，2018年行业检查工作已经顺利结束。现将检查和处理情况报告如下：
一、检查工作的基本情况
（一）检查准备阶段
1、发布检查方案。市评协于5月印发了《2018年宁波市资产评估行业检查工作方案》（甬评协[2018]4号），明确了2018年检查工作检查目的、检查对象、检查内容和范围、要求和时间安排。
2、确定检查对象。2018年检查工作采取随机抽查方式进行。由市评协按照所属非证券评估机构总数20%的比例进行抽查。2018年，我市协会确定对6家评估机构实施行业检查工作,分别是：宁波恒业资产评估有限公司、宁波世铭资产评估有限公司、慈溪永敬资产评估有限公司、宁波国信资产评估有限公司、宁波公评资产评估有限公司、宁波正平资产评估有限公司,并提前一个多月通知机构开展相关的准备工作。
3、成立检查小组。以市评协技术和调查委员会委员为基本班底，抽调13名检查人员，会同协会监管部工作人员共14人，组成2个检查小组，分别进行对口检查。
4、进行检查布置。按中评协要求，围绕2017年度1到9月份资产评估行业检查的工作底稿，并在今年５月份，对被抽调检查人员进行培训，同时在大会上强调检查的相关要求、政策。
（二）检查实施阶段
2个检查组根据检查安排，对各对口的资产评估机构进行实地检查。2018年6月21日至2018年6月22日，协会组织５位检查成员对宁波恒业资产评估有限公司实施检查，抽查10份评估报告;2017年7月5日和2017年7月6日，协会组织4位检查成员对宁波公评资产评估有限公司实施检查，抽查8份评估报告；2017年7月16日至2017年7月17日，协会组织6位检查成员对慈溪永敬资产评估有限公司实施检查，抽查12份评估报告; 2017年7月19日至2017年7月20日，协会组织4位检查成员对宁波国信资产评估有限公司实施检查，抽查8份评估报告; 2017年7月26日至2017年7月27日,协会组织５位检查成员对宁波正平资产评估有限公司实施检查，抽查10份评估报告; 2017年7月30日至2017年7月31日,协会组织５位检查成员对宁波世铭资产评估有限公司实施检查，共2个工作日，抽查10份评估报告；
检查范围为2017年1月1日至2017年9月30日之间各资产评估机构开展的评估业务执行情况，检查主要内容是资产评估报告质量情况和资产评估质量控制情况。
检查人员对检查中发现的问题进行了详细的记录,同时对相关的底稿进行复印、盖章,并就检查中发现的每个问题,与执业资产评估师和机构负责人进行了沟通;对检查表进行了评分。检查记录和检查表均经评估师和机构负责人确认后签字、盖章。检查后,同时将整体检查情况向被检查机构作了反馈。
（三）检查总结及处理阶段
检查结束后，市评协秘书处召开会议听取了检查情况汇报，并对行业检查情况进行汇总整理，形成检查工作总结。检查工作总结的主要内容包括：检查工作的基本情况，检查取得的成效，被检查资产评估机构的经营状况，针对检查内容发现的主要问题及成因分析、对存在问题的处理结果和规范资产评估行业发展的有关建议等。同时，对检查中发现的违规执业行为，研究如何进一步完善执业行为的途经和方法。为了做好检查中发现问题的整改工作，协会秘书处召开专门会议，讨论并提出检查处理建议。
二、被检查资产评估机构经营情况、检查工作取得的成效
宁波恒业资产评估有限公司,有10个员工，其中股东人数２名,资产评估师8人,15、16、17年9月止,分别出具评估报告81个、61个、48个，评估业务收入分别为132万元、193万元和70万元; 宁波公评资产评估有限公司，有14个员工，其中股东人数２名,资产评估师10人，15、16、17年9月止,分别出具评估报告83个、76个、179个,评估业务收入分别为194万元、189万元和85万元;慈溪永敬资产评估有限公司，有16个员工，其中股东人数２名,资产评估师13人，15、16、17年9月止，分别出具评估报告170个、150个、130个，评估业务收入分别为502万元、436万元和244万元; 宁波国信资产评估有限公司，有19个员工，其中股东人数２名,资产评估师13人，15、16、17年9月止，分别出具评估报告228个、158个、147个，评估业务收入分别为248万元、250万元和201万元;宁波正平资产评估有限公司，有20个员工，其中股东人数２名,资产评估师13人，15、16、17年9月止，分别出具评估报告141个、142个、53个，评估业务收入分别为287万元、220万元和189万元; 宁波世铭资产评估有限公司，有120个员工，其中股东人数２名,资产评估师20人，15、16、17年9月止,分别出具评估报告250个、298个、390个，评估业务收入分别为443万元、513万元和517万元。
通过认真而细致的检查，检查组发现了各机构执业中存在的问题以及执业中可能遇到的执业风险，通过检查人员与执业评估师和机构负责人的交流和沟通，指出改进问题的途径和方法，帮助机构和评估师认识执业中一些不正确的做法以及这些做法造成的不良后果，从而引起了被查机构负责人对评估工作的高度重视,并加以改正。
三、评估机构执业质量检查发现的有关问题
（一）共性问题
１、工作底稿方面
存在以下问题：整体评估部分科目评估底稿简单，对涉及子公司的评估底稿缺失;选用参数个别依据不充分;三级复核无实质性复核意见；资产清查程序不够到位；房屋市场法或收益法评估时，考虑要素不齐全，相关系数确定理由不够充分；设备成本法评估时，缺少询价记录，无成新率计算的相关底稿。
２、评估报告方面
存在以下问题：“资产评估报告”名称不符准则要求;签章及评估依据未及时更新;报告标题不符合要求；评估依据未根据项目的实际情况进行增减；特别事项说明披露不够完整；评估报告附件不完整。
（二）个性问题
１、工作底稿方面
主要存在以下问题：被评估单位提供的资产评估申报明细表不全；部分以操作底稿代替；部分清查记录不够详细，如存货、长期待摊费用调整转销等；无被评估单位提供的资产评估申报明细表；根据所附的购买合同，委估的房地产为精装修房产，而描述的为简装；成新率无评估过程和依据;评估申报表缺委托方盖章;设备成新率确定缺少依据，底稿也没记录且前后记录有差异;装修部分只有预算书，未见评估值的计算底稿;缺少评估目的对应的经济文件，如股东会决议;对评估对象的存在性和完整性进行的核实记录不清晰;交易案例与评估对象的可比性较差;对评估对象的存在性和完整性进行的核实记录不清晰.
２、评估报告方面
主要存在以下问题，评估报告未考虑由于控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价，且未在报告中披露；评估报告的标题描述不够规范，缺少经济行为及评估目的；行为依据只有委托书和承诺函，缺少具体的行为依据；缺少“资产评估法”法律依据的表述；办公设备、电子设备的成新率缺少描述；评估方法中缺少对适用性分析说明及理由；特别事项说明对产权资料瑕疵问题披露不完整；未披露关于控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价的考虑情况；报告中未说明只采用市价法未采用收益法的理由；特别事项说明披露不完整；评估范围描述里应披露有无账外资产，是否涉及抵押、诉讼等他项权利状况；对预付土地款挂账、长期未取得土地使用权的原因未进行说明，也未分析对评估结论的影响；资产评估报告标题格式不符合要求：“企业名称+经济行为关键词+评估对象+资产评估报告”；评估对象描述不全面，应包括法律权属状况、经济状况和物理状况。
四、造成上述问题的成因分析及对存在问题的处理和规范资产评估行业发展的有关建议
造成上述问题的原因,我们认为主要是由于个别被查评估机构无专门负责评估标准建设工作的部门或人员，导致各评估师执业标准不够统一，三级复核无实质性复核意见，从而使评定估算过程中的错误未及时纠正。
为此，市协会秘书处要求各评估机构进一步加强评估标准建设工作，加强三级复核，加强对评估师培训; 建议加强评估标准建设工作，要求评估机构建立和完善评估参数数据库，确定专门部门或专人负责评估机构标准建设来提高评估报告复核质量。
对检查中发现的问题，市评协要求被查评估机构针对检查中发现的问题，及时制订有针对性的整改计划，逐一进行解决，不能走过场。
五、本地区检查中发现的内部管理规范和执业质量较好的评估机构和资产评估师
本次被查的六家评估机构，都能按规定配合检查。在综合执业质量、新评估准则的应用、执业风险控制等方面，做得较好的评估机构为：宁波世铭资产评估有限公司、宁波公评资产评估有限公司。在本次检查中，检查人员在时间紧、工作忙以及评估检查工作要求高等情况下，一丝不苟，认真仔细，兢业奉献，踏实工作，得到了被查机构和协会秘书处的充分肯定。
（来源：宁波资产评估协会）