为进一步贯彻落实企业所得税优惠政策，根据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）等文件精神，经研究，现就企业所得税优惠管理事项公告如下：
一、列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。
二、除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优惠政策，均实行备案管理。
今后国家制定的各项税收优惠政策，凡未明确为审批事项的，均实行备案管理。
三、政策性搬迁收入、不征税收入应报税务机关审核备案。
四、企业备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。具体见附件。
五、实行审批管理的税收优惠，纳税人应及时向税务机关申请并报送规定的资料，经税务机关审批同意后，方可执行。
列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送规定的资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，或经税务机关审核不符合税收优惠条件的，纳税人不得享受税收优惠。
列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应在年度纳税申报时附报规定的资料，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策情况的，应取消其自行享受的税收优惠，并追缴相应税款。
六、企业所得税优惠期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可以进行一次性确认，但每年必须对相关条件进行审核。
七、企业享受所得税优惠期间，对情况变化导致实际经营不符合税收优惠条件的，应向税务机关报告，并停止享受优惠政策。采用欺骗手段获取减免税的，或情况变化后不符合税收优惠条件而未及时向税务机关报告的，或未按规定程序报批或备案管理而自行减免税的，税务机关按照税收征管法和企业所得税法有关规定予以处理。
八、本公告适用于2010年度及以后年度所属企业所得税相关事项。
特此公告。
附件一：税收优惠项目事前备案事项及附报资料
附件二：税收优惠项目事后报送相关资料事项及附报资料
附件三：税收优惠项目审批事项及附报资料
附件四：企业所得税优惠事项申请表证单书及样张
二Ｏ一Ｏ年十 一月十六日
分送：各县（市）、区地方税务局（分局），市局各直属分局
附件一：税收优惠项目事先备案事项及附报资料
税收优惠项目-事前备案事项及附报资料
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税收优惠类别
|
税收优惠
项目
|
需附报资料
|
政策依据
|
管理方式
|
办理期限
|
|
一、
免
税
收
入
|
符合条件的非营利组织收入
|
1、非营利组织有效资格认定文件；
2、非营利组织收入、支出明细表，按照财税[2009]122号文件规定的免税收入类型分类后符合性对照说明；
3、企业所得税优惠事项申请表；
4、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
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《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第84、85条；财税[2009]122号
|
事前备案；年报钩稽验证
|
取得非营利组织认定文件后（或年检合格后），年报前
|
|
二、
减
计
收
入
|
综合利用资源生产产品取得的收入
|
1、有权部门出具的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书；
2、有权部门出具的检测报告（包括利用资源的名称、数量、占比）；
3、各项产品销售收入核算明细表；
4、企业所得税优惠事项申请表；
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》第33条；《企业所得税法实施条例》第99条；财税〔2008〕47号；财税〔2008〕117号；国税函[2009]185号；
|
事前备案；年报钩稽验证
|
年度终了后45日内，年报前
|
|
三、
加
计
扣
除
|
研究开发费用加计
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1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（按研究开发项目分别填写，表样见国税发〔2008〕116号）；
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议；
6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
7、企业集团采取合理分摊研究开发费的， 企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。
8. 企业所得税优惠事项申请表；
9、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第95条；国税发 〔2008〕116号；甬地税一[2008]196号
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事前备案；年报钩稽验证
|
研究开发项目确定后1个月内，将研究开发项目报税务所备案；年报前将归集表等资料备案
|
|
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
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1、残疾职工花名册及《中华人民共和国残疾人证》、《中华人民共和国残疾军人证（1 至8级）》；
2、残疾职工工种安排表；
3、与残疾职工签订的劳动合同或服务协议（副本）；
4、为残疾职工缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险缴费记录；
5、企业职工工资表，及通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资凭证；
6、企业所得税优惠事项申请表；
7、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；财税[2009]70号
|
事前备案；年报钩稽验证
|
年度终了后45日内，年报前
|
|
四、
所
得
减
免
|
从事农、林、牧、渔业项目的所得
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1、从事免税项目的具体说明，包括所申请减免的项目和产品品目明细表，与减免税规定的符合性对照说明资料或证明；
2、减免税项目所得核算明细、期间费用分摊说明资料；
3、特种行业许可证书（如远洋捕捞许可证等）；
4、企业所得税优惠事项申请表；
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第86条；《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》（财税[2008]149号）
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事前备案；年报钩稽验证
|
年度终了后45日内，年报前
|
|
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
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1、有关部门对公共基础设施项目立项批准文件复印件；
2、公共基础设施项目竣工（验收）报告复印件；
3、该项目投资额验资报告复印件；
4、减免税项目所得核算明细、期间费用分摊表；
5、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；
6、提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；
7、企业所得税优惠事项申请表；
8、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
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《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87、89条；财税〔2008〕46号；财税〔2008〕116号；国税发[2009]80号
|
事前备案；年报钩稽验证
|
从该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内报税务所备案（日常管理，手工备案）；年报前（流程）
|
|
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
|
1、有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；
2、减免税项目所得核算明细、期间费用分摊表；
3、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；
4、提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；
5、企业所得税优惠事项申请表；
6、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88、89条；财税[2009]166号
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事前备案；年报钩稽验证
|
年度终了后45日内，年报前
|
|
符合条件的技术转让所得
|
一、企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术转让合同（副本）；
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4. 技术交易发票等实际缴纳相关税费的证明资料；
5. 企业所得税优惠事项申请表；
6、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
二、企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术出口合同（副本）；
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
3.技术出口合同数据表；
4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
5. 技术交易发票等实际缴纳相关税费的证明资料；
6. 企业所得税优惠事项申请表；
7、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第90条；国税函[2009]212号
|
事前备案；年报钩稽验证
|
年度终了后45日内，年报前
|
|
五、
优
惠
税
率
|
小型微利企业（20%税率）
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1、《＿＿年度小型微利企业认定表》
2、预缴申报时，根据上年度年度申报适用税率确定；
3、年度申报时，根据企业所得税年度纳税申报表中资产、职工人数、应纳税所得额和从事行业，确定是否符合小型微利企业优惠；
4、企业所得税优惠事项申请表。
|
《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第92条；国税函〔2008〕251号；财税[2009]133号；国税函[2010]185号；甬地税一[2009]185号；财税[2009]69号
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事前备案；年报钩稽验证
|
预缴减免根据上年优惠情况或本年预认定情况给予预缴税率设定；年报前提供备案资料
|
|
高新技术企业
|
1.有效的高新技术企业证书；
2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
3.企业年度研究开发费用结构明细表（国税函[2009]203号附件）；
4.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
5.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；
6、企业所得税优惠事项申请表；
7.纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第93条；国科发火〔2008〕172号；国科发火〔2008〕362号；国税函[2009]203号
|
事前备案；年报钩稽验证
|
预缴减免自取得有效的高新技术企业证书后开始办理；年报前提供备案资料
|
|
六、
抵
扣
应
纳
税
所
得
额
|
创业投资企业所得税优惠
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1、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；
2、关于创业投资企业投资运作情况的说明；
3、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；
4、中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明，中小高新技术企业财务报表；
5、有效的高新技术企业证书（复印件）；
6、企业所得税优惠事项申请表；
7、创业投资企业抵扣应纳税所得额备案明细表；
8、税务机关要求提供的其他资料。
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《企业所得税法》第31条；《企业所得税法实施条例》第97条；国税发[2009]87号
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事前备案；年报钩稽验证
|
年报前
|
|
七、税额抵免
|
购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免
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1、专用设备的相关机构认定证明；
2、购置专用设备合同、发票；
3、购置专用设备资金来源说明及相关证据；
4、专用设备实际投入使用的说明，设备投入使用时间与取得发票时间不一致的应当专项说明；
5、企业所得税优惠事项申请表；
6、企业购置专用设备抵免企业所得税额备案明细表；
6、专用设备权属变动情况说明；
7、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》34条；《企业所得税法实施条例》第100条；财税〔2008〕48号、财税〔2008〕115号；财税〔2008〕118号；财税[2009]69号；国税函[2010]256号
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事前备案；年报钩稽验证
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年报前
|
|
八、
加速折旧或摊销
|
固定资产加速折旧
|
1、固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
2、被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3、固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；
4、采用加速折旧的固定资产明细清册和入账凭证（发票）；
5、企业所得税优惠事项申请表；
6、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
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《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；财税[2008]1号
|
事前备案
|
年报前
|
|
外购软件加速折旧或摊销
|
1、外购软件发票（复印件）；
2、外购软件缩短折旧或摊销年限的说明；
3、软件的功能、缩短折旧或摊销年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
4、企业所得税优惠事项申请表；
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；财税[2008]1号
|
事前备案
|
年报前
|
|
九、暂缓确认收入管理
|
企业政策性搬迁或处置收入
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1、政府搬迁文件或公告；
2、搬迁协议；
3、搬迁计划，企业技术改造、重置或改良固定资产的计划或立项；
4、企业所得税优惠事项申请表，企业申请报告，搬迁收入帐务处理和处置情况说明
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
（自规划搬迁次年的五年内需报送的资料：1.企业所得税优惠事项申请表；2.当年度企业实际发生的重置固定资产支出或改良支出、技术改造支出和职工安置支出说明材料及明细清单。）
在五年期内完成搬迁的，企业需报送的资料：1.企业所得税优惠事项申请表；2.中介机构评估报告，报告需对搬迁前资产状况、企业搬迁损失（包括安置职工情况、停工减产损失情况）重置资产和固定资产更新改造等有关情况鉴定作说明。
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国税函[2009]118号
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事前备案
|
纳税义务发生日所属申报期内
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附件二：税收优惠项目事后报送相关资料事项及附报资料
税收优惠项目-事后报送相关资料事项及附报资料
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税收优惠类别
|
税收优惠
项目
|
需附报材料
|
政策依据
|
管理方式
|
办理期限
|
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一、
免
税
收
入
|
国债利息收入
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1、 国债净价交易交割单；
2、 国债投资明细表；
3、 应收利息科目明细账；
4、企业所得税优惠事项申请表；
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》第26条；
《企业所得税法实施条例》第82条
|
事后报送相关资料
|
附报资料与纸质年报一并报送
|
|
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
|
1、投资协议；
2、连续持有上市股票12个月以上的证据；
3、被投资企业作出利润分配决定的有关证明，投资收益、应收股利科目明细账；
4、企业所得税优惠事项申请表；
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条
|
事后报送相关资料
|
附报资料与纸质年报一并报送
|
|
二、不征税收入
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财政拨款
|
1、财政拨款文件；
2、收款凭证；
3、企业所得税优惠事项申请表。
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中华人民共和国企业所得税法第7条
|
事后报送相关资料
|
年报前
|
|
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
|
1、收取依据文件；
2、取得金额简要说明（按收取依据分类）；
3、企业所得税优惠事项申请表。
|
中华人民共和国企业所得税法第7条
|
事后报送相关资料
|
年报前
|
|
企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
|
1、该项资金所对应的拨付文件（名称、文号）；
2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求（规定的专项用途）；
3、取得时间（收款和入帐凭据）；
4、使用结余情况（企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的帐载凭据，含财政性资金“在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分”重新计入取得该资金第六年的收入总额的情况说明）。
5、企业所得税优惠事项申请表；
（企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金按有关条件也可作为不征税收入，也按本项办理）
|
中华人民共和国企业所得税法第7条；财税[2009]87号
|
事后报送相关资料
|
年报前
|
|
证券投资基金从证券市场中取得的收入
|
1、证券投资基金批准文件；
2、申请免税的证券投资基金各项收入明细；
3、企业所得税优惠事项申请表；
4、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税〔2008〕1号
|
事后报送相关资料
|
年报前
|
|
投资者从证券投资基金分配中取得的收入
|
1、证券投资基金分配方案；
2、投资者申请免税的证券投资基金分配收入明细表；
3、投资份额证明件；
4、企业所得税优惠事项申请表；
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税〔2008〕1号
|
事后报送相关资料
|
年报前
|
|
证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
|
1、国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；
2、证券投资基金批准文件；
3、申请免税的收入明细；
4、企业所得税优惠事项申请表；
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税〔2008〕1号
|
事后报送相关资料
|
年报前
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附件三：税收优惠项目审批事项及附报资料
税收优惠项目-审批事项及附报资料
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税收优惠类别
|
税收优惠
项目
|
需附报材料
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政策依据
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管理方式
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办理期限
|
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一、就业再就业政策
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当年新招用持《再就业优惠证》人员与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的
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1、劳动保障部门核发的各类《吸纳下岗失业人员认定证明》；
2、劳动合同清册；
3、《再就业优惠证》复印件；
4、企业工资支付凭证；
5、养老保险支付凭证；
6、企业所得税优惠事项申请表；
7、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税〔2005〕186号；甬地税一〔2006〕125号；财税〔2008〕1号；财税[2009]23号；甬地税一[2009]90号；财税[2010]10号
|
审批管理
|
年报前
|
|
二、
企业改
革政策
|
科研企业转制
|
1、有权部门出具的改制单位名单或改制批复，经批准的改制方案；
2、改制企业股权证明资料；
3、企业所得税优惠事项申请表；
4、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税〔2005〕14号；财税〔2008〕1号
|
审批管理
|
年报前
|
|
经营性文化事业单位转制（自转制注册之日起免征企业所得税；执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日）
|
1、转制方案批复函；
2、企业工商营业执照；
3、整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；
4、同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；
5、引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函
6、企业所得税优惠事项申请表；
7、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税〔2005〕1号；财税〔2008〕1号；财税[2010]29号；财税[2009]34号；财税[2009]105号；
|
审批管理
|
年报前
|
|
三、
涉
农
和
国
家
储
备
政
策
|
农产品连锁经营试点税收优惠
|
1、纳入农产品连锁经营试点范围证明文件；
2、食用农产品收入台账；
3、企业所得税优惠事项申请表；
4、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税〔2007〕10号；财税〔2008〕1号；
|
审批管理
|
年报前
|
|
广播电视村村通税收优惠
|
1、经营有线电视网络证明文件；
2、享受村村通营业税优惠情况说明；
3、民政局行政建制社区（镇）、街道办事处、区委会（村）的划分标准；
4、企业所得税优惠事项申请表；
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
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财税〔2007〕17号；财税〔2008〕1号；
|
审批管理
|
|
|
国家储备商品有关税收优惠
|
1、国务院、财政部和国家税务总局批准文件；
2、企业所得税优惠事项申请表；
3、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税〔2006〕105号；财税〔2008〕1号；
|
审批管理
|
年报前
|
|
四、
单
项
优
惠
政
策
|
新办文化企业（2008年12月31日前新办文化企业三年减免，享受优惠截止至2010年12月31日）
|
1、符合文化企业具体范围的证明资料；
2、企业工商营业执照；
3、税务登记证；
4、企业所得税优惠事项申请表；
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税[2005]2号；财税[2009]31号；国税函[2010]86号；
|
审批管理
|
年报前
|
|
五、
其
他
专
项
优
惠
政
策
|
软件生产企业、集成电路设计企业
|
1、省信息产业主管部门或国家有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件），企业年检合格证；
2、本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；
3、享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供国家相关文件；
4、获利年度说明；
5、职工培训费用明细账；
6、软件生产企业享受增值税退税的凭据；
7、企业所得税优惠事项申请表；
8、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
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财税〔2008〕1号；财税[2009]69号；发改高技[2009]2904号；发改高技〔2008〕3697号
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审批管理
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年报前
|
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集成电路生产企业
|
1、政府相关部门对集成电路生产企业项目立项书、可研报告的备案、批复件；
2、生产线宽有要求的集成电路产品证明材料；
3、获利年度说明；
4、企业所得税优惠事项申请表；
5、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税〔2008〕1号；财税[2009]69号；发改高技[2009]2904号；发改高技〔2008〕3697号
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审批管理
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年度终了后45日内，年报前
|
|
集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税
|
1、投资合同或协议书；
2、实际投资额验资证明；
3、股东会或董事会的利润分配文件；
4、政府相关部门对被投资的集成电路生产企业或封装企业项目认定、备案件；
5、企业所得税优惠事项申请表；
6、纳税人提供的补充说明和其他相关资料。
|
财税〔2008〕1号；发改高技[2009]2904号；发改高技〔2008〕3697号
|
审批管理
|
年度终了后45日内，年报前
|
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六、
税
额
抵
免
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国产设备投资抵免（原余额过渡）
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1、上年审核过的技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表
2、本年申报技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表
3、企业所得税优惠事项申请表；
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原抵免项目过渡
|
审批管理
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年报前
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纳税人提供的补充说明和其他相关资料一般指：
1、营业执照（副本），无营业执照的纳税人可提供其他核准执业证件；2、纳税人证明自己符合减免税政策的证件等其他证明资料（上述资料中证件要求提供原件查验和复印件留存，复印件和提供的其他纸质资料应加盖企业公章。）
附件四：企业所得税优惠事项表证单书样张
附件四-1：适用于事先备案和事后报送相关资料及审批
企业所得税优惠事项申请表
纳税人识别号：
纳税人名称： 金额单位：元
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联系人
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联系电话
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税收优惠类别
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经营地址
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税收优惠项目
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申请金额
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所属时期起
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所属时期止
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备注
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纳税人申明：此申请资料是根据《企业所得税法》及其有关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）：
年 月 日
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填表说明：1、本表按税收优惠类别分页填写；实行额度优惠的需要填写“申请金额”， 高新技术企业和小型微利企业不需要填写“申请金额”。
2、创业投资企业所得税优惠备案、企业购置专用设备企业所得税优惠备案还应分别报送《创业投资企业抵扣应纳税所得额备案明细表》、《企业购置专用设备抵免企业所得税额备案明细表》；加速折旧优惠备案还应报送《企业固定资产加速折旧备案申请表》。需要提供“减免税项目所得核算明细、期间费用分摊说明”的，应提供对应项目的《项目说明及核算情况表》（详见“附件四-6”-“附件四-10”），申报未列明的“其他”项税收需在备注补充说明依据文件。
3、税收优惠类别、税收优惠项目根据具体税收政策填写，具体如下：
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税收优惠类别
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税收优惠项目
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一、免税收入
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1、国债利息收入
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2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
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3、符合条件的非营利组织的收入
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4、其他(申报此项需补充说明依据文件)
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二、减计收入
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1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
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2、其他(申报此项需补充说明依据文件)
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三、加计扣除额
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1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
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2、安置残疾人员所支付的工资
|
| |
3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资(需明细说明)
|
| |
4、其他(申报此项需补充说明依据文件)
|
|
四、减免所得额
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（一）免税所得-1、免税所得-蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
|
| |
（一）免税所得-2、免税所得-农作物新品种的选育
|
| |
（一）免税所得-3、免税所得-中药材的种植
|
| |
（一）免税所得-4、免税所得-林木的培育和种植
|
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（一）免税所得-5、牲畜、家禽的饲养
|
| |
（一）免税所得-6、林产品的采集
|
| |
（一）免税所得-7、免税所得-灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
|
| |
（一）免税所得-8、免税所得-远洋捕捞
|
| |
（一）免税所得-9、其他(申报此项需补充说明依据文件)
|
| |
（二）减税所得-1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
|
| |
（二）减税所得-2、海水养殖、内陆养殖
|
| |
（二）减税所得-3、其他(申报此项需补充说明依据文件)
|
| |
（三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
|
| |
（四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
|
| |
（五）符合条件的技术转让所得
|
| |
（六）其他(经国务院批准的其他所得：申报此项需补充说明依据文件)
|
|
五、减免税
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（一）符合条件的小型微利企业
|
| |
（二）国家需要重点扶持的高新技术企业
|
| |
（三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分
|
| |
（四）过渡期税收优惠-1、就业再就业政策
|
| |
（四）过渡期税收优惠-2、科研企业转制
|
| |
（四）过渡期税收优惠-3、经营性文化事业单位转制
|
| |
（四）过渡期税收优惠-4、农产品连锁经营试点税收优惠
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| |
（四）过渡期税收优惠-5、广播电视村村通税收优惠
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| |
（四）过渡期税收优惠-6、国家储备商品有关税收优惠
|
| |
（五）其他减免税-
|
| |
（五）其他减免税-1、软件生产企业、集成电路设计企业
|
| |
（五）其他减免税-2、集成电路生产企业
|
| |
（五）其他减免税-3、集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税
|
| |
（五）其他减免税-5、新办文化企业
|
| |
（五）其他减免税-6、其他未列举的减免税（申报此项需补充说明依据文件)
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| |
六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额
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|
七、抵免所得税额
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（一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额
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| |
（二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额
|
| |
（三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额
|
| |
（四）结余国产设备投资抵免的税额
|
|
八、不征税收入
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（一）财政拨款
|
| |
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
|
| |
（三）企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
|
| |
（四）证券投资基金从证券市场中取得的收入
|
| |
（五）从证券投资基金分配中取得的收入
|
| |
（六）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
|
| |
（七）其他(申报此项需补充说明依据文件)
|
|
九、加速折旧
|
（一）固定资产加速折旧
|
| |
（二）外购软件加速折旧或摊销
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十、本年政策性搬迁或处置收入跨年度暂不确认收入结转余额
|
本年政策性搬迁或处置收入跨年度暂不确认收入结转余额
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附件四-2：
企业所得税优惠事项备案附报资料清单
纳税人识别号：
纳税人名称：
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序号
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资料名称
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页数
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1
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6
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7
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8
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9
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10
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声明：以上提供的情况及报送的材料真实可靠，复印件与原件核对一致，本纳税单位及法定代表人负责承担相应责任。
|
|
经办人：
纳税人（签章）：
年 月 日
|
签收人：
税务机关（签章）
年 月 日
|
| |
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|
注：本表及《企业所得税优惠事项申请表》一式三份，一份由税务机关签收盖章后交纳税人，一份由税务机关留存。
附件四-3：
创业投资企业抵扣应纳税所得额备案明细表
纳税人名称（申请人）（公章）：
纳税人识别号（申请人）： 金额单位：元
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被投资企业
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所属年度：
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纳税人识别号
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纳税人名称
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有效的高新技术企业证书号
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当年新增投资额
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当年可抵扣应纳税所得额
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当年实际抵扣应纳税所得额
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结转以后年度抵扣应纳税所得额
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合计
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填表说明：
1.被投资企业：是指创业投资企业所投资的符合条件的中小高新技术企业。
2.年度：是指汇算清缴所属年度。
3.当年新增投资额：是指创业投资企业当年对符合条件的中小高新技术企业新增加的投资额。
年度已抵扣应纳税所得额后，当年可以抵扣应纳税所得额的数额。年度已抵扣应纳税所得额年度已抵扣应纳税所得额后，当年可以抵扣应纳税所得额的数额。
5.当年实际抵扣应纳税所得额：是指创业投资企业根据实际情况，当年实际抵扣应纳税所得额的数额，不得超过当年可抵扣应纳税所得额。
6.结转以后年度抵扣应纳税所得额：是指创业投资企业当年未抵扣完、可结转以后年度抵扣的应纳税所得额，其数额等于当年可抵扣应纳税所得额减去当年实际抵扣应纳税所得额。
附件四-4：
企业购置专用设备抵免企业所得税额备案明细表
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：
专用设备类型：（环境保护、节能节水、安全生产） 单位：元
|
企业购置专用设备
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所属年度：
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名称
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购置年度
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当年购置设备投资额
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当年可抵免的应纳税额
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当年实际抵免的应纳税额
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结转以后年度抵免的应纳税额
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合计
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填表说明：
1.企业购置专用设备：是指企业当年所购买的环境保护、节能节水、安全生产专用设备，按上述三种类别分别办理。
2.所属年度：是指汇算清缴所属年度。
3、投资额：是指按照税法规定，企业购置专用设备投资额。
4.当年可抵免的应纳税额：是指按照税法规定，企业购置专用设备投资额的10％扣除以前年度已抵免应纳税额后，当年可以抵免应纳税额的数额。
5.当年实际抵免的应纳税额：是指企业根据实际情况，当年实际抵免应纳税额的数额，不得超过当年可抵扣应纳税所得额。
6.结转以后年度抵免的应纳税额：是指企业当年未抵免完、可结转以后年度抵免的应纳税额，其数额等于当年可抵免的应纳税额减去当年实际抵免的应纳税额。
7.注：每项专用设备的抵免期限不得超过5年。
附件四-5：
企业固定资产加速折旧备案申请表
|
所属年度： 年
|
单 位：元（列至角分）
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企业名称（章）：
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纳税人识别码：
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主要生产经营产品：
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经营范围：
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固定资产项目名称：
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固定资产原值：
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购入新固定资产 □
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取得已使用的固定资产 □
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主要固定资产 □
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关键固定资产 □
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固定资产取得时间： 年 月 日
|
固定资产发票时间： 年 月 日
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固定资产已使用年限： 年
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|
固定资产加速折旧原因
|
|
一、常年处于强震动 □ 高腐蚀状态 □
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|
二、技术进步 □ 产品更新换代较快 □
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|
1、取得过去没有使用过与该固定资产功能相同或类似的固定资产 □
|
|
2、新取得使用功能相同或类似的固定资产替代旧固定资产 □
|
|
固定资产加速折旧方式
|
|
缩短折旧年限□
|
双倍余额□ 年数总和法□
|
|
固定资产取得方式：
|
固定资产取得方式：
|
|
购入□ 非货币交换□
|
购入□ 自行建造□ 非货币交换□ 投资者投入□ 债务重组□ 企业合并□ 融资租入□
接受股利分配□ 接收捐赠□ 其他方式□
|
|
申请加速折旧年限： 年
|
|
法人代表（签章）
|
填报人：
|
填报日期： 年 月 日
|
注：1、企业需对固定资产采取以上折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，报主管税务机关备案；本表一式两份，一份主管税务机关留存；一份企业留存；
2、企业以每一项固定资产项目填报；表格有□请按加速固定资产折旧条件打“√”；
3、采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置（包括报废等情形的）超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。
附件四-6：
|
公共基础设施项目情况及核算说明表
|
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|
纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号：
|
|
|
税款所属年度： 金额单位：元（列至角分）
|
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|
投资公共基础设施项目的名称
|
在《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》（财税〔2008〕116号文件）中的序号、类别、项目
|
减免项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
|
本年度投资项目的减免幅度
|
年度账载免税项目的经营收入额
|
年度账载免税项目的成本
|
年度账载免税项目营业税金及附加
|
免税项目应分摊销售费用的比率
|
免税项目应分摊销售费用的金额
|
免税项目应分摊管理费用的比率
|
免税项目应分摊管理费用的金额
|
免税项目应分摊财务费用的比率
|
免税项目应分摊财务费用的金额
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汇算清缴申报免税项目所得
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合计
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补充资料
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1、纳税人年度账载营业收入
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2、纳税人年度账载营业成本
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3、纳税人年度账载销售费用额
|
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4、纳税人年度账载管理费用额
|
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|
5、纳税人年度账载财务费用额
|
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附件四-7：
|
环境保护、节能节水项目情况及核算说明表
|
|
|
纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号：
|
|
|
税款所属年度： 金额单位：元（列支角分）
|
|
|
环境保护、节能节水减免税项目的名称
|
减免项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
|
本年度投资项目的减免幅度
|
年度账载免税项目的经营收入额
|
年度账载免税项目的成本
|
年度账载免税项目营业税金及附加
|
免税项目应分摊销售费用的比率
|
免税项目应分摊销售费用的金额
|
免税项目应分摊管理费用的比率
|
免税项目应分摊管理费用的金额
|
免税项目应分摊财务费用的比率
|
免税项目应分摊财务费用的金额
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汇算清缴申报免税项目所得
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合计
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*
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*
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*
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|
补充资料
|
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1、纳税人年度账载营业收入额
|
|
|
|
2、纳税人年度账载营业成本
|
|
|
|
3、纳税人年度账载销售费用额
|
|
|
|
4、纳税人年度账载管理费用额
|
|
|
|
5、纳税人年度账载财务费用额
|
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|
附件四-8：
|
技术转让项目情况及核算说明表
|
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|
纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号：
|
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|
税款所属年度： 金额单位：元（列至角分）
|
|
|
技术转让项目的名称
|
年度账载减免项目的经营收入额
|
年度账载减免项目的成本
|
年度账载减免税项目营业税金及附加
|
减免项目应分摊销售费用的比率
|
减免项目应分摊销售费用的金额
|
减免项目应分摊管理费用的比率
|
减免项目应分摊管理费用的金额
|
减免项目应分摊财务费用的比率
|
减免项目应分摊财务费用的金额
|
汇算清缴申报免税项目所得
|
技术转让所得合计500万元以内部分免税的所得额
|
技术转让所得合计超过500万元部分减征50%的所得额
|
技术转让减征或免征的所得额的合计
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*
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*
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补充资料
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1、纳税人年度账载营业收入
|
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|
2、纳税人年度账载营业成本
|
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|
3、纳税人年度账载毛利额(=1﹣2行)
|
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|
4、纳税人年度账载总销售费用额
|
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5、纳税人年度账载总管理费用额
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6、纳税人年度账载总财务费用额
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附件四-9：
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农产品初加工项目说明及核算情况表
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纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号：
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|
税款所属年度： 金额单位：元（列至角分）
|
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|
农产品初加工项目的名称
|
在《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008 年版）》（财税〔2008〕149号文件）中的序号
|
年度账载免税项目的销售收入额
|
年度账载免税项目的成本
|
年度账载免税项目营业税金及附加
|
免税项目应分摊销售费用的比率
|
免税项目应分摊销售费用的金额
|
免税项目应分摊管理费用的比率
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免税项目应分摊管理费用的金额
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免税项目应分摊财务费用的比率
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免税项目应分摊财务费用的金额
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汇算清缴申报免税项目所得
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合计
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*
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*
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*
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补充资料
|
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|
1、纳税人年度账载营业收入
|
|
|
|
2、纳税人年度账载营业成本
|
|
|
|
3、纳税人年度账载毛利额(=1﹣2行）
|
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4、纳税人年度账载总销售费用额
|
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5、纳税人年度账载总管理费用额
|
|
|
|
6、纳税人年度账载总财务费用额
|
|
|
附件四-10：
|
农、林、牧、渔业项目说明及核算情况表
|
|
纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号：
|
|
税款所属年度： 金额单位：元（列至角分）
|
|
农、林、牧、渔业项目名称
|
年度账载免减免项目的销售收入额
|
年度账载减免税项目成本
|
年度账载减免项目营业税金及附加
|
减免项目应分摊销售费用的比率
|
减免项目应分摊销售费用的金额
|
减免项目应分摊管理费用的比率
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减免项目应分摊管理费用的金额
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减免项目应分摊财务费用的比率
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减免项目应分摊财务费用的金额
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汇算清缴申报减免税项目所得
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1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
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2、农作物新品种的选育
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3、中药材的种植
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4、林木的培育和种植
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5、牲畜、家禽的饲养
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6、林产品的采集
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7、灌溉、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
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8、远洋捕捞
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9、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
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10、海水养殖、内陆养殖
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11、其他
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合计
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补充资料
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1、纳税人年度账载营业收入
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2、纳税人年度账载营业成本
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3、纳税人年度账载毛利额(=1﹣2行）
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4、纳税人年度账载总销售费用额
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5、纳税人年度账载总管理费用额
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6、纳税人年度账载总财务费用额
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