问（1）符合哪些条件的新能源汽车可享受免征车辆购置税优惠？

   

        答：根据《财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》(财政部公告2017年第172号)规定：“一、自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

　　二、对免征车辆购置税的新能源汽车，通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》(以下简称《目录》)实施管理。2017年12月31日之前已列入《目录》的新能源汽车，对其免征车辆购置税政策继续有效。

　　三、2018年1月1日起列入《目录》的新能源汽车须同时符合以下条件：
　　(一)获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池汽车。
　　(二)符合新能源汽车产品技术要求(附件1)。
　　(三)通过新能源汽车专项检测，达到新能源汽车产品专项检验标准(附件2)。
　　(四)新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商(以下简称企业)在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求(附件3)。

　　财政部、税务总局、工业和信息化部、科技部根据新能源汽车标准体系发展、技术进步和车型变化等情况，适时调整列入《目录》的新能源汽车条件。”

   

        问（2）企业购进货物用于免征增值税项目，其进项税额能否抵扣？

   

        答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；……”

 

        问（3）《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的“销项税额”的含义是什么？

   

        答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：“第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：
　　销项税额=销售额×税率
　　第六条　销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
　　销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

 

        问（4）享受小型微利企业优惠是否需要备案，如何备案？

   

        答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定：“二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。”

        问（5）个人出租不动产申请代开增值税发票时，需要提供什么资料？

   

        答：《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》(国家税务总局公告2016年第59号)规定:三、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务所需资料，仍然按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)第二条第(五)项执行。
《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号 ）规定：申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。本条所称有关证明材料，是指：
1.申请代开发票人的合法身份证件；
2.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。

        问（6）根据文件规定，工业以及信息传输、软件和信息技术服务业可以通过增值税发票新系统自行开具增值税专用发票。若增值税小规模纳税人只有部分月度（季度）销售额超过标准，且不愿意领用增值税专用发票自行开具的，可否申请税务机关代开？  

   

        答：《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)文件的政策解读规定，试点纳税人可以选择自行开具增值税专用发票或者向国税机关申请代开。已经选择自行开具的增值税小规模纳税人，国税机关不再为其代开。

        问（7）初次申请增值税普通发票需要哪些资料？

   

        答：根据《全国税务机关纳税服务规范》，需要如下资料：
        (1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。
        (2)经办人身份证明原件(首次办理或经办人发生变化时提供)。
        (3)发票专用章印模(首次申请发票票种核定时提供)。

   

         问（8）享受小型微利企业所得税优惠政策的条件是如何规定的？

   

         答：根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

        问（9）未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票能否正常使用？

        答：根据《国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就推行商品和服务税收分类编码简称有关问题答问》：由于纳税人众多，系统升级需要一个过程，部分纳税人因未进行系统升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开具。

        问（10）初次申请增值税普通发票需要哪些资料？ 

   

        答：根据《全国税务机关纳税服务规范》，需要如下资料：

        (1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。 

        (2)经办人身份证明原件(首次办理或经办人发生变化时提供)。

        (3)发票专用章印模(首次申请发票票种核定时提供)。

（来源：国家税务总局  12366北京中心）