问：符合特殊性税务处理的居民企业资产（股权）划转如何备案？

 

 　   答：根据《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）第五条规定：交易双方应在企业所得税年度汇算清缴时，分别向各自主管税务机关报送《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》（详见附件）和相关资料（一式两份）。

 

　　相关资料包括：

 

　　1.股权或资产划转总体情况说明，包括基本情况、划转方案等，并详细说明划转的商业目的；

 

　　2.交易双方或多方签订的股权或资产划转合同（协议），需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；

 

　　3.被划转股权或资产账面净值和计税基础说明；

 

　　4.交易双方按账面净值划转股权或资产的说明（需附会计处理资料）；

 

　　5.交易双方均未在会计上确认损益的说明（需附会计处理资料）；

 

　　6.12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的承诺书。

 

 
 

 　　　（来源：宁波市国家税务局）