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建议对地方税税种实行集成管理

发布时间:2017年11月20日         浏览次数: 文字显示:     

 

   笔者所建议的地方税税种集成管理,就是通过计算机网络技术和数据平台,将各个分离的地方税种信息集成到相互关联和协调的系统之中,使征管资源达到充分共享,进而实现集中高效便捷的服务和管理。具体来说就是依靠金税三期征管系统和综合治税平台,打破单税种管理界限,构建起地方各税种间的协同管理体制。


  营业税取消后,健全地方税体系在不断的探索中。笔者认为,对地税机关来说,应树立创新理念,积极探索和推进地方税税种集成管理。
 

  现有地方税税种管理理念相对落后,征管方式基本是针对单个税种进行征收管理,没有打破单个税种之间的管理界限。税收征管流程和税种管理没有完全融合,金税三期征管信息系统对税种集成管理和征管流程融合的支撑也不够全面。比如,政府出让国有土地使用权和纳税人占用耕地,前期基本涉及耕地占用税、契税和城镇土地使用税等,金税三期系统对以上税种基本是单独征收和管理,没有形成相互制约融合的链条式一体化管理,导致各税种征管未能有效实现过程管控。


  地方税种管理尤其是财产行为税征管对外部涉税信息依存度很高,各级政府特别是职能部门对于地方税收征管的认识度、重视度差异较大,规范、顺畅的部门协作机制未真正建立,突出表现在财产行为税协作控管仅停留在单项工作协调及人工信息的传递,无法充分借助先进的信息技术优势,实施综合治税。


  地方税税种集成管理就是通过计算机网络技术和数据平台,将各个分离的地方税种信息集成到相互关联和协调的系统之中,使征管资源达到充分共享,进而实现集中高效便捷的服务和管理。具体来说就是依靠金税三期征管系统和综合治税平台,打破单税种管理界限,构建起地方各税种间协同的管理体制。


  一是突破税种界限,推动地方税全税种管理。营改增后,由于管理手段的缺失,单个税种管理遭遇一定的困境。因此,应紧扣税种之间的联系,构思税种间的协同控管体系。比如,重点构建房地产相关税种协同管控体系,建立耕地占用税、契税、土地增值税、房产税和城镇土地使用税等的链式闭环共管新模式。
 

  二是重构管理流程,推动税种全流程管理。建议将管理流程进行内部重构和前后延伸,打破传统流程,从专业化管理入手,建立专业化团队,以税种特点为突破口,进行流程再造,增加内部监管,减少重复流程,进一步提质升效。同时推进流程延伸,推动管理流程向税收上下游扩展,与住建、国土部门联系,将土地增值税管理向上推向建筑施工、土地交易环节,探讨契税信息实时推送房管部门的可能性,将契税管理向下嵌入权证办理环节,进一步完善管理流程。


  三是获取关键信息,推动流程全节点管理。应寻求各税种管理的关键节点,探寻节点管控方式,结合内外部信息,建设信息立体交互网,推动信息管税。主要是寻求全面合作,联系国土、房管、民政等部门,及时获取各税种征管环节中关键节点的信息,通过税收分析,整理内外部数据,从税源、减免等各环节入手,推动数据的有效利用,将事后风险管理逐步向事前事中前移。同时搭建信息网络,推动征管与信息化手段的无缝对接,建立股权转让、取用地批文、房地产交易、施工许可、金融贷款等各类信息的渠道和平台,实现信息的及时取得与反馈,督促纳税人按时足额缴纳相关税费。


  四是逐步建立和完善自然人税收管理体系。营改增后地税机关征管的主体税种转向个人所得税、财产行为税等税种。征管对象范围相应的由企业纳税人扩大到自然人纳税人。《深化国地税征管体制改革方案》也提出要建立自然人税收管理体系。然而我国对自然人的税收征管体系建设仍在起步阶段,如何加强自然人税收管理成为地税机关的一项重要课题。地税机关应成为完善自然人税收征管的主力。由于个人所得税、契税、房产税等自然人主力税种与房产、土地等要素密切相关,地税机关在自然人税收征管上具有不可比拟的优势。


  五是推行社会综合治税。依托“互联网+税务”,转变“以票控税”的征收管理思维,按照地方各税种的属性,科学确定监控对象与监控指标。分税种有针对性地向相关部门收集涉税数据,通过数据分析比对,发现涉税疑点进行重点监控。通过各级政府牵头建立由国地税、工商、发改、国土、规划和房产等部门参与的社会综合治税平台,形成涉税信息共享机制。具体来说,一定要借力第三方涉税信息,资源税要与国税增值税信息比对;耕地占用税、契税与国土部门耕地占用和国有土地出让信息比对;土地增值税与房产部门商品房销售和过户信息比对;对于个人所得税来说,以股权转让为监控重点,与工商部门股权转让信息比对。这样一来,地税机关可实现对重点税种的源泉控管,能有效加大对重点税种的监控力度。

 

   (来源:中国税务报)



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